个人所得税怎么算？税率表与速算扣除数应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数其中：应纳税所得额 = 年综合所得 − 60,000 元（基本减除费用，即每月 5,000 元的“起征点”）− 五险一金等专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他依法确定的扣除。
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，按年合并计税。适用七级超额累进税率：
全年应纳税所得额税率速算扣除数0 – 36,000 元3%0 元36,000 – 144,000 元10%2,520 元144,000 – 300,000 元20%16,920 元300,000 – 420,000 元25%31,920 元420,000 – 660,000 元30%52,920 元660,000 – 960,000 元35%85,920 元超过 960,000 元45%181,920 元2019 年个税改革后沿用至今，2026 年继续适用。速算扣除数用于简化超额累进的分段计算，直接套用上表即可。
专项附加扣除有哪些？扣除标准是多少？专项附加扣除仅适用于综合所得，不可结转以后年度，也不退税。这是多数人少报的部分，直接影响最终税额：
扣除项目扣除标准子女教育每个子女 2,000 元/月3 岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿 2,000 元/月赡养老人最高 3,000 元/月（按独生子女与否分摊）住房贷款利息1,000 元/月住房租金800–1,500 元/月（按城市规模）继续教育400 元/月，或职业资格 3,600 元/年大病医疗自付超过 15,000 元的部分，每年最高 80,000 元举例：年收入 30 万如何计算个税假设年综合所得 300,000 元，全年五险一金 40,000 元，有一个子女教育扣除（2,000 元/月，全年 24,000 元）：
应纳税所得额 = 300,000 − 60,000 − 40,000 − 24,000 = 176,000 元176,000 元落入 144,000–300,000 元区间，适用 20% 税率，速算扣除数 16,920 元应纳税额 = 176,000 × 20% − 16,920 = 18,280 元若未申报该项子女教育扣除，应纳税所得额将为 200,000 元，税额变为 23,080 元——仅此一项每年相差 4,800 元。这也是上方计算器要求逐项填写专项附加扣除的原因。
税率表、基本减除费用与专项附加扣除标准核对自 PwC Worldwide Tax Summaries（2026 年 8 月 29 日）。个人情况各异，实际申报请以国家税务总局规定及个人所得税 App 为准。本页仅供参考，不构成税务建议。
年终奖单独计税还是并入综合所得？在 2027 年 12 月 31 日之前，全年一次性奖金（年终奖）可以二选一：单独计税——不并入当年综合所得，用奖金总额除以 12 查“按月换算后的综合所得税率表”定税率；或并入当年综合所得一起计税。两种算法的税负可以相差数千至数万元。
两条容易被忽略的规则：一个纳税年度内，每名纳税人只能使用一次单独计税；选错了可以在次年汇算清缴时通过个人所得税 App 改回来。
单独计税的公式是 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 − 速算扣除数，其中税率按奖金 ÷ 12 的结果查下表（即年度税率表各档除以 12）：
全月应纳税所得额（奖金 ÷ 12）税率速算扣除数0 – 3,000 元3%0 元3,000 – 12,000 元10%210 元12,000 – 25,000 元20%1,410 元25,000 – 35,000 元25%2,660 元35,000 – 55,000 元30%4,410 元55,000 – 80,000 元35%7,160 元超过 80,000 元45%15,160 元一句话判断：工资部分的应纳税所得额越高、年终奖相对越小，单独计税越划算；如果工资的应纳税所得额已经是 0 或负数（各项扣除大于收入），并入综合所得几乎总是更省，因为奖金可以“吃掉”没用完的起征点和专项附加扣除。下表四种情形的税额均由本页引擎按上面两张税率表算出：
工资应纳税所得额年终奖单独计税并入计税更省¥0¥50,000¥4,790¥2,480并入综合所得，省 ¥2,310¥50,000¥50,000¥7,270¥7,480单独计税，省 ¥210¥200,000¥60,000¥28,870¥35,080单独计税，省 ¥6,210¥500,000¥100,000¥106,870¥127,080单独计税，省 ¥20,210年终奖临界点：多发 1 元，可能少拿 2,309 元单独计税用奖金 ÷ 12 决定税率，但速算扣除数只减一次。所以每跨过一个临界点，整笔奖金都按更高一档税率重算，而扣除额只补回十二分之一——在临界点之后的一小段区间里，多发的钱会被税吃光，税后到手反而更少。这段区间通常被称为“盲区”或无效区间。
最典型的一档：年终奖 36,000 元，单独计税应纳税额 1,080 元，到手 34,920 元。发 36,001 元，税率从 3% 跳到 10%，应纳税额变成 3,390.10 元，到手只剩 32,610.90 元——多发 1 元，少拿 2,309.10 元。要重新拿到 34,920 元，奖金得发到 38,566.67 元。
临界点临界点税后到手盲区（发这个区间不如发临界点）36,000 元34,920 元36,000.01 – 38,566.67 元144,000 元129,810 元144,000.01 – 160,500 元300,000 元241,410 元300,000.01 – 318,333.33 元420,000 元317,660 元420,000.01 – 447,500 元660,000 元466,410 元660,000.01 – 706,538.46 元960,000 元631,160 元960,000.01 – 1,120,000 元临界点为年度税率表各档上界；盲区上限由本页引擎按“按月换算后的综合所得税率表”求解——即税后所得回到临界点水平所需的奖金额。发放金额落在盲区内时，把奖金压回临界点、差额并入工资发放通常更划算。
年薪 10 万到 300 万，税后到手多少？按北京 2026 年缴费基数、公积金 7%、不含专项附加扣除计算：年薪 50 万元全年个税约 5.9万元，税后到手约 36.5万元（每月约 ¥30,389），实际税率 11.8%；年薪 210 万元全年个税约 70.2万元，税后约 132.2万元，实际税率 33.4%——边际税率 45%，实际税率仍在三成多。
税前年薪五险一金（年）个税（年）税后到手（年）每月到手实际税率10.0万¥17,500¥675¥81,825¥6,8190.7%（边际 3%）15.0万¥26,250¥3,855¥119,895¥9,9912.6%（边际 10%）20.0万¥35,000¥7,980¥157,020¥13,0854.0%（边际 10%）30.0万¥52,500¥20,580¥226,920¥18,9106.9%（边际 20%）40.0万¥70,000¥37,080¥292,920¥24,4109.3%（边际 20%）50.0万¥76,331¥58,997¥364,672¥30,38911.8%（边际 25%）60.0万¥76,331¥86,181¥437,488¥36,45714.4%（边际 30%）80.0万¥76,331¥146,364¥577,305¥48,10918.3%（边际 35%）100.0万¥76,331¥216,364¥707,305¥58,94221.6%（边际 35%）150.0万¥76,331¥431,731¥991,938¥82,66228.8%（边际 45%）200.0万¥76,331¥656,731¥1,266,938¥105,57832.8%（边际 45%）210.0万¥76,331¥701,731¥1,321,938¥110,16233.4%（边际 45%）300.0万¥76,331¥1,106,731¥1,816,938¥151,41236.9%（边际 45%）假设：北京、年薪按 12 个月平均发放（无年终奖）、个人缴纳养老 8% + 医疗 2% + 失业 0.5% + 公积金 7%，缴费基数按北京 2026 年标准封顶（社保 7,270–36,348 元/月，京人社发〔2026〕7号；公积金上限 36,348 元/月），不含专项附加扣除。月薪超过 36,348 元后五险一金封顶在每年 ¥76,331，所以高收入段的到手比例主要由 45% 档决定。其他城市缴费基数不同，公积金比例可在 5%–12% 之间选择；用上方计算器填入你自己的五险一金与专项附加扣除即可得到精确结果。
举例：年收入 200 万如何计算个税假设年综合所得 2,000,000 元，全年五险一金 60,000 元（假设值；按北京 2026 年缴费基数上限与 7% 公积金封顶约为 76,000 元，见上表），一个子女教育扣除（全年 24,000 元）：
应纳税所得额 = 2,000,000 − 60,000 − 60,000 − 24,000 = 1,856,000 元超过 960,000 元，适用 45% 税率，速算扣除数 181,920 元应纳税额 = 1,856,000 × 45% − 181,920 = 653,280 元实际税率 32.7%——远低于 45% 的边际税率，因为超额累进只对最高一段收入适用 45%同样条件下年收入 2,100,000 元：应纳税所得额 1,956,000 元，应纳税额 698,280 元，实际税率 33.3%。边际税率不等于实际税率是高收入段最常见的误解——多赚的 10 万元中有 4.5 万元缴税，但整体税负仍是三成出头。
By Felix, Richify's AI CFO最后更新：2026年9月5日由 Richify 的 AI 首席财务官 Felix 撰写——一位 AI 作者，并如实标注 · 我们的编辑标准
资料来源：财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》；国家税务总局上海市税务局《全年一次性奖金个税专题热点问答》及《按月换算后的综合所得税率表》；PwC Worldwide Tax Summaries — China Individual（2026 年 8 月 29 日核对）。